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2024年度个税汇算清缴注意事项，有哪些新变化？

问：享受小型微利企业所得税优惠在申报时如何填报减免税呢？ 答：享受小型微利企业所得税优惠时，纳税申报表的填报具体规则如下： （一）预缴申报 1.查账征收企业 上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的查账企业，在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（A类）》第12行 减：减免所得税额 累计金额栏次，减免税额计算方法为： （1）上年度应纳税所得在10万元以下的，申报时实际利润额累计金额（第9行）小于等于10万元的，减免税额=实际利润额（累计金额）*15% ，实际利润额累计金额（第9行）在10万元至30万元的，减免税额=实际利润额（累计金额）*5%。（2）上年度应纳税所得在10万元至30万元的，申报时实际利润额累计金额（第9行）小于等于30万元的，减免税额=实际利润额（累计金额）*5%。2、定率征收企业 上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的定率征收企业，在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（B类）》第12行 减：减免所得税额 栏次，减免税额计算方法为： （1）上年度应纳税所得10万元以下的，按收入总额核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额（第6行）小于等于10万元的，减免税额=应纳税所得额*15% ，申报时应纳税所得额（第6行）在10万元至30万元的，减免税额=应纳税所得额*5%；按成本费用核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额（第9行）小于等于10万元的，减免税额=应纳税所得额*15% ，申报时应纳税所得额（第9行）在10万元至30万元的，减免税额=应纳税所得额*5%。（2）上年度应纳税所得在10万元至30万元的，按收入总额核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额（第6行）小于等于30万元的，减免税额=应纳税所得额*5%；按成本费用核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额（第9行）小于等于30万元的，减免税额=应纳税所得额*5%。（二）汇算清缴 查账征收和核定征收企业应按规定填写《税收优惠明细表》（企业所得税年度纳税申报表附表，其中查账征收企业为附表五、核定征收企业为附表一）第45行 企业从业人数 （取整数）、46行 资产总额 （单位为元，保留小数点两位）、47行 所属行业 （填列 工业企业 或 其他企业 ），符合小型微利企业优惠条件的，将减免税额填在《税收优惠明细表》第34行 符合条件的小型微利企业 。减免税额计算方法：1、应纳税所得在10万元（含）以下的，减免税额=应纳税所得*15%.2、应纳税所得在10万元至30万元（含）的，减免税额=应纳税所得*5%。对此，您还有什么疑问和想说的呢？来论坛和大家一起聊聊吧。 责任编辑：泥巴姐 悄悄告诉你几个企业“合理节税”小妙招（十）