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@生活性服务业纳税人：增值税加计抵减新政及操作指引

【问题】我公司2024年1月成立，2024年1月登记为一般纳税人，至今还不到1年，近期想申请享受新出台的批发零售业等行业留抵退税政策，请问在计算相关行业销售额占比时，要将小规模纳税人期间的销售额纳入计算吗？【回答】按照14号公告和21号公告规定，所称制造业、批发零售业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务，业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务，业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务，、修理和其他服务，业”“教育”“卫生和社会工作”“文化、体育和娱乐业”“制造业”“科学研究和技术服务，业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务，业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定。申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。按照上述规定，你公司登记为一般纳税人后的经营期虽不满12个月，但总经营期已超过12个月。因此，在判断你公司是否符合制造业等行业条件时，应将申请退税前连续12个月的增值税销售额（包含小规模纳税人期间的销售额）一并计算。更多推荐： 居民换购住房，个税退税金额怎么算？